Formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej


Formę opodatkowania w podatku dochodowym wybierasz we wniosku CEIDG-1, który składasz w urzędzie gminy/miasta. Jeżeli nie zrobisz tego we wniosku CEIDg-1, musisz przed rozpoczęciem działalności gospodarczej złożyć oświadczenie o wyborze formy opodatkowania w urzędzie skarbowym.

Za datę rozpoczęcia działalności gospodarczej uważa się dzień uzyskania pierwszego przychodu, czyli datę pierwszej sprzedaży.

O tym czy masz prawo wyboru formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, czy jesteś tego prawa pozbawiony, decyduje rodzaj działalności jaką zamierzasz prowadzić. Jeżeli jesteś uprawniony do skorzystania z możliwości płacenia podatku według stawki liniowej, lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czy też w formie karty podatkowej, musisz sam zdecydować, czy chcesz z tego prawa skorzystać. Jeżeli nie zadeklarujesz wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodu, karty podatkowej lub według stawki liniowej to podatek dochodowy płacisz na zasadach ogólnych według skali progresywnej.

Formy opodatkowania nie można zmienić w czasie roku podatkowego. Dokonany wybór dotyczy również lat następnych chyba, że w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego, złożysz oświadczenie o rezygnacji z tego sposobu opodatkowania lub oświadczenie o zastosowanie formy opodatkowania okreslonej w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

-    Zasady ogólne

Możesz wybrać opodatkowanie według skali progresywnej (18% i 32%) lub opodatkowanie według tzw. Stawki liniowej (19%).
Jeżeli jesteś opodatkowany na zasadach ogólnych, masz obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów albo prowadzenia księgi rachunkowej. Ponadto, musisz prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych jak również ewidencję wyposażenia.

Opodatkowanie według skali progresywnej

Jest to podstawowa forma opodatkowania. Przepisy nie zawierają warunków ograniczających możliwość opodatkowania w tej formie, co oznacza, że może ją wybrać każda osoba fizyczna, która zdecyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej.

Opodatkowanie według stawki liniowej – 19%

Twój dochód uzyskany z działalności gospodarczej, może być opodatkowany według stawki 19% (bez względu na wysokość dochodu) przy zachowaniu warunków uprawniających do tej stawki.
Jeżeli wybierzesz 19% podatek dochodowy, utracisz prawa do:
-    wspólnego opodatkowania z małżonkiem,
-    preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci,
-    korzystania z innych ulg i zwolnień, w tym również z prawa do kontynuacji odliczeń (prawa nabyte),
-    od podatku liniowego nie odliczysz ulgi z tytułu wychowywania dzieci.

-   Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Podstawą opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi przychód, który przed opodatkowaniem pomniejszasz o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są zróżnicowane w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej i kogą odpowiednio wynosić: 3%, 5,5%, 8,5%, 17% i 20%.

-   Karta podatkowa

Stawki karty podatkowej określone są kwotowo. Ich wysokość uzależniona jest między innymi od:
-    rodzaju i zakresu prowadzonej działalności,
-    liczby zatrudnionych pracowników,
-    liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność.
<< wróć